審計署     發(fā)表于北京

在古代，有扁鵲在，則百姓安康。一直以來(lái)被稱(chēng)為企業(yè)“體檢醫生”的內部審計，與承載著(zhù)華夏文明五千多年智慧結晶的中醫，在文化與理念方面有著(zhù)許多異曲同工之處。近年來(lái)，中國光大銀行內部審計堅持“科技強審”，探索數字化轉型路徑，建設“扁鵲”審計平臺，打造全量覆蓋、持續監測、敏捷反應的新型持續審計新模式，為銀行資產(chǎn)的穩健運營(yíng)保駕護航。

改變審計模式，實(shí)時(shí)全面監督

隨著(zhù)持續審計模式建立與運用，當前銀行內部審計以現場(chǎng)審計為主、以周期按年覆蓋開(kāi)展審計項目，審計期之外無(wú)法揭示風(fēng)險的現狀將隨之改變。持續審計模式依托審計信息平臺實(shí)現對全轄審計對象所有業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和環(huán)節進(jìn)行實(shí)時(shí)監測，并配套模型實(shí)現自動(dòng)、定期、批量運行，實(shí)現常態(tài)化、持續化審計監測預警。隨著(zhù)持續審計工作的推進(jìn)，將持續擴大審計監測范圍，不斷提升和優(yōu)化模型和非現場(chǎng)技術(shù)方法化，在審計項目開(kāi)展方式上實(shí)現由“年度計劃審計項目為主”向“年度計劃與敏捷項目并重”的轉變，持續監測將最終取代以項目為主的現場(chǎng)審計模式并成為銀行內部審計工作的新主業(yè)，實(shí)現對審計對象全方位、立體式的全面審計監督。

擴大審計范圍，風(fēng)險覆蓋完整

全量監測持續審計的運用，改變以往審計工作時(shí)受限于審計人力資源，只能采取抽樣方式開(kāi)展審計項目，覆蓋審計范圍不完整的痛點(diǎn)。在審計樣本范圍上實(shí)現由“抽樣測試”向“全量覆蓋”轉變，在審計事項上實(shí)現由“單一領(lǐng)域”向“經(jīng)營(yíng)全局”轉變，可以實(shí)現對所轄審計對象的數據實(shí)現集中化分析研判，將內部審計關(guān)注由單一業(yè)務(wù)領(lǐng)域違規提升至宏觀(guān)判斷銀行經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險管理，以全局性視角對全行業(yè)務(wù)發(fā)展提供有價(jià)值的審計咨詢(xún)建議。

前移審計關(guān)口，風(fēng)險揭示及時(shí)

持續審計模式下，審計監督的視角由過(guò)去投向未來(lái)，審計監督逐漸由“治已病”向“防未病”的運行模式進(jìn)行轉變。通過(guò)建立持續監測體系，實(shí)現審計的關(guān)口前移，審計環(huán)節由以往的“事后檢查”向“事前預防、事中控制”進(jìn)行演變。通過(guò)開(kāi)展持續審計監測，及時(shí)發(fā)現風(fēng)險因素、潛在因素，隨時(shí)觸發(fā)審計活動(dòng)，針對性開(kāi)展審計工作，第一時(shí)間有效揭示各類(lèi)主要風(fēng)險，敏捷響應風(fēng)險處置和問(wèn)題整改，通過(guò)“抓早、抓小”，前瞻性提出審計咨詢(xún)建議，避免風(fēng)險進(jìn)一步擴大，增強“經(jīng)營(yíng)+風(fēng)險”的探查感知能力。

提升審計效能，監管要求合規

滿(mǎn)足外部監管和內部管理層的審計履職要求，保持有效的溝通互動(dòng)，以持續審計模式對監管關(guān)切領(lǐng)域及時(shí)關(guān)注與排查，對監管關(guān)注事項快速回應，對監管建議意見(jiàn)積極落實(shí)，積極探索新的監審聯(lián)動(dòng)響應體系，以適應監管環(huán)境持續從嚴的變化趨勢。解決以往因審計資源受限、審計周期時(shí)間間隔過(guò)長(cháng)可能導致對審計對象的風(fēng)險覆蓋不全、審計期外無(wú)法及時(shí)揭露風(fēng)險等短板，審計模式已經(jīng)轉變成一種持續監督、能夠高效滿(mǎn)足各方要求的新模式。